2026年予算で解決へ：フリーランス・ギグワーカーの複雑な税務、新時代の収入に合わせた変革を
インド経済がデジタル化を加速させる中、フリーランス、ギグワーカー、そして若い専門職にとって、所得税の申告は依然として複雑な課題となっています。複数の収入源、デジタル決済の普及、そして進化し続けるコンプライアンス規則は、多くの納税者に混乱と不安をもたらしています。本稿では、この現状を分析し、2026年の予算でこれらの課題にどのように対応すべきかを探ります。
複雑化する所得税申告：フリーランス・ギグワーカーの現状
給与所得者との格差
雇用主から提供されるフォーム16や、給与・控除に関する事前入力データにより、給与所得者の税務申告は比較的簡素化されています。しかし、フォーマルな給与体系の外にいる人々、特にギグエコノミーの拡大に伴い増加しているフリーランサーやプラットフォームワーカーは、複数の収入源、異なる源泉徴収税率、そして分散したデジタル決済の管理に苦慮しています。これに暗号資産（仮想通貨）による収入が加わると、コンプライアンスはさらに複雑化します。
若年層の税務知識と課題
テクノロジーに精通した若い納税者でさえ、前払い税、変動する源泉徴収税率、GST（物品・サービス税）との連携、詳細な報告スケジュールといった税務の概念に苦労しています。情報の不足ではなく、現代の収入パターンを現在の税制が十分に反映していないことが、この複雑さの根本原因です。単に書類作業を減らすだけでなく、納税者の期待に沿ったシームレスな体験を創出することが求められています。
Annual Information Statement (AIS) の活用と限界
Annual Information Statement (AIS) を通じたデータ収集と税額控除の事前入力は、正しい方向への一歩です。しかし、現状では給与、利子、配当、その他の投資や収入の一部しかカバーされておらず、ギグワークやプラットフォームベースの収入の多くは、捕捉されていないか、部分的にしか捕捉されていません。納税者は、還付を請求するために、しばしば異なる税率で源泉徴収された複数の控除を手動で照合する必要があります。このような収入のより良い分類とAISおよびForm 26ASへの完全な報告は、エラーを減らし、期限内の申告を促進するでしょう。
税制改正への提言：2026年予算で期待されること
ギグワーク・プラットフォーム所得のための明確な規定と控除
現行の税務申告フォームは、これらの新しい収入形態に対応できていません。ギグワークやプラットフォーム所得のための明確なスケジュール（項目）の不在は、誤報告や過少報告につながっています。このような収入のための専用セクションと、税務フォームの該当するスケジュールへの自動表示は、コンプライアンスを容易にするでしょう。また、家賃収入に対する控除のような標準控除の導入など、簡素化された経費控除オプションを検討することも、若い納税者の税務計算を容易にする可能性があります。
ペーパーレス化と迅速な不服申し立て手続き
ペーパーレス化された評価プロセスは進展していますが、不服申し立ての処理を迅速化する必要があります。たとえ軽微な税務紛争であっても、数ヶ月または数年未解決のままであれば、納税者にとって長期的なストレスと経済的不確実性を引き起こします。明確なタイムラインを設定することは、納税者の信頼を大幅に高めるでしょう。迅速な解決、定期的な進捗状況の更新、適時なコミュニケーションは、ペーパーレスシステムをより効率的かつ応答性の高いものにします。
還付プロセスの透明性向上
還付の遅延は、依然として納税者にとって大きな懸念事項です。プロセスは大幅に改善されましたが、リアルタイムでの追跡機能は、納税者の信頼をさらに向上させる可能性があります。還付状況、予想されるタイムライン、遅延理由を示すシンプルなインターフェースは、納税者の不安を軽減するでしょう。
簡潔で分かりやすい税法コードの整備
暗号資産取引、海外所得、ギグワークによる収入などに関する税法の明確性も同様に重要です。明確な説明とともに年間を通じて更新される、集約され、専門用語を排した税法コードは、コンプライアンスを簡素化できます。2025年の所得税法は、税法をよりシンプルにするための基盤を築いています。
新時代の税制設計：テクノロジーからデザインへ
インドの次の税制改革は、テクノロジーが主役となるわけではありません。それは「デザイン」、つまり納税者中心の設計にかかっています。自動化、明確なタイムライン、そしてユーザーフレンドリーなプロセスは、コンプライアンスをシームレスな体験に変えることができます。シンプルで、迅速で、透明性のあるシステムは、信頼を構築し、自主的なコンプライアンスを奨励し、デジタルファースト経済としてのインドの信頼性を強化するでしょう。