【2026年米国税制】標準控除・税額控除・退職金限度額が大幅増！納税者が知るべき3つの変更点

標準控除額の引き上げ

2026年、IRSは標準控除額を大幅に引き上げます。夫婦合算申告の場合、控除額は32,200ドルに、単身申告または離婚・死別した配偶者と死別した配偶者の場合は16,100ドル、家長申告の場合は24,150ドルとなります。これはインフレ調整によるもので、納税者がより多くの所得を低税率のまま維持できるようになります。

税率区分の引き上げとインフレへの対応

インフレの影響を相殺するため、税率区分も引き上げられます。これにより、同じ収入でもより高い税率が適用されることを防ぎます。例えば、単身者の最高税率37%が適用される所得の開始点が640,600ドルからとなり、夫婦合算申告では768,700ドルからとなります。これにより、多くの納税者にとって、実質的な所得が変わらなくても税負担が増加する「ブラケットクリープ」のリスクが軽減されます。

税額控除の拡充

各種税額控除も増額されます。特に、稼得所得税額控除（EITC）は、子供が3人以上いる世帯の場合、最大8,231ドルまで引き上げられます。また、養子縁組税額控除も17,670ドルに増加し、そのうち5,120ドルは還付可能となります。これらの拡充は、特に子育て世帯や、新しい家族を迎える家庭の税負担を直接的に軽減する効果があります。

遺産税の控除額増加

高額資産を持つ個人にとっては、遺産税の控除額増加も朗報です。2026年から、個人あたり1,500万ドルまでの遺産が連邦遺産税の対象外となります。これは、以前の1,399万ドルから大幅な増加であり、資産継承計画においてより多くの柔軟性を提供します。

退職・医療関連口座の限度額引き上げ

退職金制度や医療費関連の口座についても、拠出限度額が引き上げられます。401(k)の年間拠出限度額は24,500ドルに、50歳以上のキャッチアップ拠出額は8,000ドルになります。IRA（個人退職勘定）の限度額は7,500ドル（キャッチアップ額1,100ドル）に引き上げられます。また、医療費支出金口座（FSA）の限度額は3,400ドル、医療貯蓄口座（MSA）の自己負担限度額も引き上げられます。これにより、税制優遇を受けながら、将来の支出に備えることが容易になります。

2026年の税制変更がもたらす影響と今後の展望

納税者への直接的なメリット

2026年のIRSによる税制変更は、標準控除額の引き上げや税率区分の調整により、多くの納税者の手元に残る金額を直接的に増加させます。特に、インフレによる購買力低下が懸念される中、税負担の軽減は家計にとって大きな助けとなるでしょう。また、EITCや養子縁組税額控除などの拡充は、子育て世帯や新しい家族を迎え入れる家庭の経済的負担を和らげる効果が期待されます。

資産形成と計画への影響

遺産税控除額の増加や、401(k)・IRAなどの退職金口座、FSA・MSAといった医療費関連口座の拠出限度額引き上げは、長期的な資産形成や計画に大きな影響を与えます。特に、高額資産を持つ人々にとっては、効果的な資産継承計画を立てる上で、より有利な環境が整います。これらの制度を戦略的に活用することで、税負担を軽減しつつ、効率的に資産を増やすことが可能になります。

計画的な税務対策の重要性

これらの変更点は、ほとんど全ての納税者に影響を与える可能性があります。したがって、自身の財務状況と照らし合わせ、これらの新しいルールを理解し、計画的に税務対策を講じることが極めて重要です。給与からの源泉徴収額の調整、退職金口座への拠出額の見直し、利用可能な税額控除の確認など、事前の準備が来年の税申告をスムーズにし、還付金の最大化にも繋がります。専門家との相談も有効な手段となるでしょう。